Налоговые льготы для технологических компаний в UK (Patent Box)

Как Patent Box снижает эффективную ставку corporation tax на прибыль от патентов — и кому доступна схема.

Patent Box — британский налоговый режим, позволяющий платить corporation tax по сниженной эффективной ставке (от 10%) на прибыль, полученную от квалифицированных патентных прав.

Для технологических компаний с IP, разработкой ПО, hardware или pharma это один из ключевых инструментов налоговой эффективности в UK.

Кто может участвовать

UK-компания, владеющая или лицензирующая квалифицированные патентные права
Патенты, выданные UK IPO, EPO или определёнными европейскими патентными ведомствами
Прибыль должна быть связана с квалифицированной IP-деятельностью

Как работает расчёт

Компания выделяет «relevant IP income» — доход от продажи продуктов/услуг, использующих патент, или лицензирования. На эту часть прибыли применяется сниженная ставка вместо стандартных 19–25%.

Расчёт включает tracking nexus approach: нужно показать связь между R&D расходами, IP и доходом.

Условия и ограничения

Компания должна быть UK tax resident
Необходима реальная R&D-активность (не только покупка патента)
С 2024 действуют ужесточённые правила для групп с R&D за рубежом
Требуется качественный учёт и документация

Patent Box vs R&D Tax Credits

| | Patent Box | R&D Tax Credits | |---|---|---| | Фокус | Прибыль от IP | R&D расходы | | Выгода | Низкая ставка на profit | Cash credit или deduction | | Подходит | Компании с патентами и выручкой | Компании на стадии разработки |

Многие tech-компании используют оба инструмента в разные периоды жизненного цикла.

Практические шаги

Зарегистрировать UK LTD с правильной структурой владения IP
Обеспечить substance и R&D-документацию в UK
Подать патентную заявку или приобрести квалифицированные права
Настроить бухгалтерский учёт для Patent Box election
Подать election в HMRC вместе с tax return

Как помогает Vibe Services

Мы регистрируем компанию, строим substance, подключаем бухгалтерию и налоговый консалтинг — чтобы структура была готова и для банков, и для льготных режимов вроде Patent Box.